Cuando nos planteamos hacer una donación a nuestros hijos antes de que hereden, es fundamental tener en cuenta diversos aspectos, más allá de simplemente pensar en si estará sujeta o no al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Aunque este impuesto es autonómico y varía según la comunidad en la que se realice la donación, hay otros aspectos que también requieren atención.
Por ejemplo, en la Comunidad Valenciana se aprobó una bonificación del 99 % sobre la cuota tributaria con efecto retroactivo desde el 28 de mayo de 2023. Esto significa que, en ciertos casos, podríamos beneficiarnos enormemente de esta medida. Sin embargo, esta bonificación es solo una parte de la ecuación.
Además del impuesto autonómico, debemos considerar la tributación en la declaración de la renta, que es un impuesto estatal. La donación puede tener implicaciones en la declaración de la renta tanto para el donante como para el donatario, dependiendo de la naturaleza de los activos donados y otros factores.
No podemos olvidarnos de la conocida Plusvalía, un impuesto local que se paga a los ayuntamientos por la transmisión de inmuebles. Esta es otra consideración importante que puede tener un impacto significativo en el costo total de la donación.
En resumen, la planificación fiscal adecuada al realizar una donación a los hijos implica considerar múltiples aspectos: desde el impuesto sobre sucesiones y donaciones en la comunidad autónoma correspondiente, hasta la tributación en la declaración de la renta a nivel estatal y los impuestos locales como la Plusvalía. Es fundamental contar con el asesoramiento de un profesional con experiencia para tomar decisiones informadas y optimizar el impacto fiscal de la donación. Con más de 35 años de experiencia en asesoramiento fiscal, puedo ayudarte a navegar por estas complejidades y asegurarnos de que tu planificación sea sólida y beneficiosa para todas las partes involucradas.
De las medidas fiscales, que tendrán efecto retroactivo desde el 1 de enero de 2023 y serán acumulables entre sí, se podrán beneficiar las personas con rentas individuales de hasta 32.000 euros y conjuntas de hasta 48.000 euros y están centradas en la salud.
Dentista: del 30% hasta 150 euros, por gastos vinculados a salud bucodental.
Óptica: del 30% hasta 100 euros de gastos adquisición cristales graduados y lentes de contacto
Salud mental: deducciones del 30% hasta 150 euros por gastos por patologías asociadas a salud mental
Enfermedades raras: deducciones de hasta 100 euros en gastos generados por miembros de la unidad familiar con enfermedades crónicas de alta complejidad o denominadas raras, y de hasta 150 euros a familias numerosas o monoparentales
Alzhéimer: de hasta 100 euros por gastos generados para familias con personas con alzhéimer
Deporte: del 30% por gastos en práctica deportiva (máximo 150 euros), en los que se puede incluir los gastos de gimnasio o por tener hijos federados.
Es importante recordarles a los clientes que conserven una copia de todos los documentos que presenten, ya que pueden ser solicitados por la Agencia Tributaria en caso de una revisión.
¡Atención a todos los amantes del deporte y la vida sana! Una excelente noticia llega con la nueva normativa fiscal: ahora puedes beneficiarte de una deducción en tu declaración de la renta por los gastos en deporte y actividades saludables.
Estos descuentos aplican a:
¡Para Todos en la Familia! Puedes aplicar la deducción para ti, tu cónyuge, y aquellos que te dan derecho a los beneficios familiares.
Para calificar:
Si estás en el rango intermedio, la normativa tiene fórmulas especiales para calcular tu descuento.
Asegúrate de tener tus facturas y comprobantes de pago, y paga con tarjeta, transferencia, cheque nominativo, o ingreso bancario.
Esta nueva medida te ayuda a cuidar tu salud mientras ahorras en impuestos. ¡Haz del deporte y la vida sana una parte esencial de tu rutina diaria!
En base a las sentencias del Tribunal Supremo de junio y noviembre de 2023, y reflejado en la Resolución del TEAC nº 05806/2023, de febrero de 2024, el TEAC ha ajustado su posición para alinearse con la interpretación del Alto Tribunal. Este cambio de criterio tiene un impacto significativo en la tributación de aquellos administradores que también desempeñan funciones ejecutivas reales y efectivas dentro de la entidad.
Anteriormente, el TEAC consideraba que las retribuciones percibidas por los administradores en este contexto no eran fiscalmente deducibles, argumentando una teoría del vínculo que ahora ha sido revisada. Según la nueva interpretación, las retribuciones por servicios laborales efectivos, al margen de las funciones administrativas, no pueden ser consideradas una liberalidad y, por lo tanto, son susceptibles de ser deducidas en el Impuesto sobre Sociedades.
Es importante destacar que esta nueva postura reconoce la realidad de lo que podríamos llamar “empresarios multifuncionales”, quienes asumen roles tanto de administradores como de altos directivos en sus empresas. Esto refleja la complejidad de las estructuras empresariales modernas y reconoce la dualidad de funciones de estos profesionales.
Sin embargo, el TEAC también enfatiza la importancia de la claridad en los estatutos sociales respecto a las retribuciones como administradores para permitir su deducibilidad. Esto implica que el cargo de administrador no debe ser gratuito y debe estar claramente definido, junto con el sistema retributivo a seguir.